Podatek od wynajmu mieszkania - sprawdź, zanim komuś wynajmiesz mieszkanie

Jakie są stawki podatku od wynajmu mieszkania w 2025 roku?

Wynajem mieszkania można rozliczać w ramach najmu prywatnego albo działalności gospodarczej. To istotne rozróżnienie - tylko przedsiębiorcy mają wybór, gdy mowa o formie opodatkowania. Jednocześnie, jak można przeczytać na portalu podatkowym Podatnik.info, to, czy wynajem powinien być rozliczany w ramach działalności gospodarczej, zależy od regularności, skali (liczby wynajmowanych mieszkań) i zaangażowania właściciela w promocję ofert.

Najem prywatny rozlicza się w ramach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W 2025 roku stawki ryczałtu są następujące:
- 8,5% przychodu - do kwoty 100.000 zł;
- 12% przychodu - od nadwyżki powyżej 100.000 zł.

W przypadku najmu prywatnego do przychodu nie zalicza się opłat związanych z użytkowaniem mieszkania przez najemcę, które zgodnie z zawartą umową ma on obowiązek regulować. Przykładami takich wydatków są opłaty za media i czynsz wnoszony do spółdzielni lub wspólnoty mieszkaniowej.

Dla wielu osób wynajem mieszkań to źródło stałego dochodu i z tego względu zakładają one działalność gospodarczą. Wówczas do wyboru są trzy formy opodatkowania:
- podatek liniowy - stawka to 19%;
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - stawka wynosi 8,5% przychodu do 100 000 zł i 12% przychodu od nadwyżki powyżej 100.000 zł;
- skala podatkowa - stawka to 12% do 120.000 zł dochodu i 32% od nadwyżki powyżej 120 000 zł dochodu.

Jak obliczyć wysokość podatku od wynajmu mieszkania?

Wyliczenie podatku w przypadku wynajmu mieszkania w ramach najmu prywatnego jest sprawą prostą - wystarczy przemnożyć otrzymywaną od najemcy kwotę przez właściwą stawkę podatku. W przypadku jednego mieszkania z reguły nie trzeba pilnować limitu 100.000 zł z prostej przyczyny - nie zostanie on przekroczony.

Przykład: Z początkiem przyszłego miesiąca Anna zamierza rozpocząć wynajem kupionego w tym celu mieszkania. Najemca będzie płacić 2.500 zł oraz pokrywać czynsz do wspólnoty i opłaty za media we własnym zakresie. Oznacza to, że Anna będzie odprowadzać podatek w wysokości 212,50 zł miesięcznie.

Wyliczenie kwoty podatku jest bardziej złożone, gdy mieszkania są wynajmowane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Przedsiębiorca może zdecydować się np. na skalę podatkową, a wówczas może uwzględniać ponoszone koszty, np. nakłady na remont.

Jak prawidłowo rozliczyć wynajem lokalu mieszkalnego?

Co do zasady ryczałt od przychodów ewidencjonowanych należy obliczać co miesiąc, chociaż istnieje też możliwość rozliczeń kwartalnych. W przypadku rozliczeń miesięcznych wpłaty do urzędu skarbowego powinny być realizowane według następującego schematu:
- do 20. dnia następnego miesiąca - przykładowo kwotę tytułem ryczałtu za luty należy wpłacić na właściwy numer rachunku bankowego (osobisty mikrorachunek) do 20 marca;
- do 20 stycznia następnego roku podatkowego - za grudzień.

W przypadku najmu prywatnego nie jest konieczny wybór formy opodatkowania - nie trzeba informować fiskusa o korzystaniu z ryczałtu. Z kolei przychody należy rozliczyć w zeznaniu rocznym - właściwy jest PIT-28. Aby rozliczyć się z urzędem skarbowym za 2025 r., możesz skorzystać z darmowego programu PIT: https://www.podatnik.info/program-do-pit. To program, który posiada rekomendację Instytutu Polskiej Księgowości, a do jego obsługi nie jest wymagana specjalistyczna wiedza.

Zdjęcie poglądowe. Źródło: Materiał partnera